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财务实务问题解答9则

问题4：请教几个个人所得税问题?

1、高校教师袁某本学期在本校承担“会计学原理”课程的教学，讲课费收入3000元;同期他还应某培训机构之邀进行了一次讲座，获得讲课费12000元。这两笔收入属于个人所得税哪项应税项目?

2、王老伯将自家的一间平房出租，一次性收取年付租金18000元。请计算这笔房租收入的个人所得税应***额。

3、巴西作家亚马多的小说《无边的土地》由我国人民文学出版社出版发行，***稿费20万元。试计算亚马多应向我国缴纳个人所得税的应***所得额。

解答：

问题一：

答：（1）在本校讲课的讲课费收入，属于“工资薪金所得”；（2）在校外培训机构讲课收入，属于“劳务报酬所得”。

问题二：

答：由于每月租金收入=18000/12=1500元，所以可以免***。

房屋出租需要区分为住房和非住房出租。

（1）住房出租

《关于廉租住房 经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税[2008]24号）规定：

（一）对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税。

（二）对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征***。

（三）对个人出租住房，不区分用途，按4％的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。

因此，应交房产税=18000×4%=720元。

应交个人所得税=（18000-800×12-720）×10%=768元

（2）非住房出租

非住房出租就不再享受优惠政策。

应交***=18000×0.1%=18元；

应交房产税=18000×12%=2160元；

应交个人所得税=（18000-800×12-18-2160）×20%=1244.40元

说明：实务中，个人出租房屋，在很多地方都是采用核定征收，即按照一个核定***收率计算，通常会比按照上述计算的税额低。

【财务知识】每个月会计核算的流程是什么？

会计核算，也叫会计循环，从初始的凭证到后的报表全过程，并且周期性循环。原始凭证到记账凭证，到登记明细账，汇总后记总账，再从总账到报表的编制。每个月的业务结束后，还要去税务***自行报税、***。

代理记账是任何一家公司在运营过程中，都是的，缺少了记账的公司，商家不仅容易受到税务局的行政处罚，甚至还有可能影响到商家的以及影响到今后注销公司的问题。而一般这种财税公司，都会包括提供代理记账这种业务服务给商家，代理价格如何，根据该财税公司的规模大小以及提供的服务质量大小有关。除此外，他们还能提供整理旧账、乱账等这些服务，以及对账务账单方面的相关咨询和信息提供等；

【财税知识】其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，如何享受免税政策?

其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，如何享受免税政策?

其他个人采取一次性收取租金(包括预收款)形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征***。

按照现行规定应当预缴***税款的小规模***人，在预缴地实现的月(季)销售额未超过免税标准的，是否需要预缴?

按照现行规定应当预缴***税款的小规模***人，如：跨地区提供建筑服务、销售不动产、出租不动产等，凡在预缴地实现的月(季)销售额未超过免税标准的，当期无需预缴税款，也无需填报《***预缴税款表》，已经预缴税款的，可以向预缴地主管税务***申请退还。

不得抵扣的进项税额规定

适用一般计税方法的***人，兼营简易计税方法计税项目、免征***项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：

不得抵扣的进项税额﹦当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额＋免征***项目销售额）÷当期全部销售额

主管税务***可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行。

【特殊规定】一般***人销售自行开发的房地产项目，兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征***的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，应以《建筑工程施工许可证》注明的“建设规模”为依据进行划分。

不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（简易计税、免税房地产项目建设规模÷房地产项目总建设规模）